三大重磅税收优惠来袭,不做那个后知后觉的人!

安安| 阅读:4834 时间:2017-05-12 财税法务


“看法规”三原则:

1.时间点很重要,新规施行之日前按原规定执行,新规施行之日后按新规定执行。

2.感觉模棱两可,不太清晰时,以新规定为准。

3.新规针对旧规的操作范围无非就三种:

增加:增加旧规中没有的条例。

修改:对旧规中已有条例做修改。

删除:删除旧规中的已有条例。

研发费加计扣除提至75%了!

1.在2017年1月1日至2019年12月31日期间科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按照实际发生额的75%(之前是50%)在税前加计扣除;形成无形资产的,在按照无形资产成本的175%(之前是150%)在税前摊销。


研发费用税前加计扣除公式是所得税税额=(利润-研发费用*75%)*税率,所以税前加计扣除比例越高,税前扣除就越高,缴税就越少。想要享受到此优惠,需要先申请成为“高新技术企业”,之后贵公司就可以更好的证明自己是科技型中小企业了,然后就是根据相关规定享受到政策优惠(点击文末“阅读原文”,了解更多)!

专用发票认证期限翻倍至360天!

1.自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的增值税专用发票机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额;增值税一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

 原本期限是180日内,现在增加了一倍的时间,一方面企业可以有更宽松和充裕的时间来处理发票,另一方面企业也可以“批处理”,相当于一年才处理一次,比起原来的半年,在“处理成本”上也会减少。


2.纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》执行。

13%的增值税税率被取消了!

(一)取消13%的增值税税率,相应商品改为11%。

1.自2017年7月1日起,将简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物,税率由13%改为11%:

农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。


增值税税率原来有17%,13%,11%,6%,3%,0。现在13%税率被取消,适用改税率的行业和公司首先是税收会减少,其次记账计算过程也会相对变得简便!


(二)自2017年7月1日起,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额。

1.纳税人已经购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原进项税额扣除力度不变。纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的按照之前的规定执行。

2.纳税人新购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额


增值税专用发票与增值税普通发票有很多不同之处,其中之一就是增值税专用发票上会直接注明应纳增值税额。


3.小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。


小规模纳税人原本是依照3%征收率计算缴纳增值税的,只是当他取得增值税专用发票才许按新规方法计算。其取得的普通发票仍然按3%进行计算。进项税计算公式:进项税额=发票额/(1+扣除率11%)*扣除率11%。


4.纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。



5.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。



(三)出口货物的退税率调整。

1.自2017年8月31日一些规定货物的出口退税率调整为11%。出口货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定


由于货物清单较长,所以未罗列,要是有兴趣可以在网上搜索。另外日期是按照出口货物报关单上的出口日期来算,而不是其它,比如合同签订日等。


2.外贸企业2017年8月31日前出口相应货物,购进时已按13%税率征收增值税的,执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的,执行11%出口退税率。



3.生产企业2017年8月31日前出口相应货物,执行13%出口退税率。

​作者:快法务学院

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